一、队伍建设抓“人头”，审计人员上收管理，独立开展审计工作
　　审计工作职能和作用的充分发挥必须有相对独立并自成组织体系的审计机构加以保证。我们首先在全市范围内全面推行审计人员上收一级的管理模式，在各县级联社设立审计大队，分片驻审计分队，建立了统一领导分级管理的审计队伍管理体制，将审计人员行政管理，工资福利、考核考评由上级直管，使审计人员责、权、利与被审计单位脱离，这样大大增强了审计队伍的独立性，全市审计人员由原来的29人增加到53人。

　　我们依据人民银行总行和湖北省信用合作管理办公室有关规定，结合我市实际制定了《审计工作操作规范》、《项目主审人制度》、《主任、会计审计制度》、《十堰市农村信用社审计稽核处罚暂行规定》等相关制度，使我市信用社的审计工作做到审之有方，处之有规，治之有理，建之有力。同时为了确保信用社各职能部门正确履行岗位职责，在内部全面建立了相互监督、相互制约的内控机制，市联社监审科主持制定下发了《十堰市农村信用社分级监控实施办法》，明确规定了全市信用社按照业务链建立实时监督，序时监督等多道监督防线，形成了各部门齐抓共管的监督新局面，审计部门对各部门监督执行情况进行再监督，全新的监督体制，有效保障了全市信用社系统的正常运营。

　　二、内部管理控“龙头”，开展经济责任审计，规范法人经营行为
　　农村信用社各项管理制度贯彻落实的关键在基层信用社，而各基层信用社主任又是矛盾的主要方面，抓住信用社主任这个管理的“龙头”，可起到“牵一发而动全身”的效果。丹江口市联社对竞聘上岗后原习家店、凉水河、蒿坪、银桥四位信用社主任和联社营业部负责人在任职期间执行金融方针政策、规章制度、各项经营管理目标的完成情况、贷款管理、财务管理、内控制度落实等情况进行了全面审计。通过审计发现：未经联社审批擅自垫付费用10笔2.7万元，违规放贷50笔27万元。针对审计发现的问题，下发处理决定，并依据《湖北省农村信用社领导责任追究办法》的有关规定，对涉及违规事项和违章的17人给予了限期整改纠正和相应的经济处罚。审计工作结束后，将审计处理情况在全市通报，为全市基层信用社主任开展了一次生动的教育，从而有力的促进了基层信用社的行为规范。

　　实行重要岗位人员定期轮岗，是抓好内控管理的又一关键。信用社会计、出纳、信贷人员长期固守一地，容易滋生各类违规问题，市联社统一制定重要岗位轮换制度和强制公休假制度，达到了及时暴露案件事故苗头的防范目的。2003年房县联社对8名会计、5名信贷人员进行岗位轮换离任审计时，查出有问题资金23笔3.4万元、责任贷款10笔4.9万元；竹山联社对重要岗位人员进行离任审计后，将不胜任工作的人员及时调整更换。

　　三、查防案件控“源头”，开展专项稽核监督，防范化解经营风险
　　金融业内部审计的重点和难点在于信贷资产质量，我们对症下药，主治行业普发通病，加强信贷资产质量审计。
　　一是开展了抵（质）押贷款专项稽核，有效防范化解了贷款风险。对全辖信用社1995年10月1日以来的抵（质）押贷款进行了专项稽核，查实全辖信用社违规抵（质）押贷款156笔390.4万元，发放无效抵（质）贷款89笔254.2万元，发放抵（质）不足值贷款39笔52.8万元。针对审计出的问题，下发了稽核处理决定，对涉及的违规事项和违规的21人给予了限期整改和1.5万元的经济处罚。

　　二是开展了不良贷款的专项稽核，纠正了抵债资产和不良贷款管理中的不规范行为。我们对2002年8月以来不良贷款收回及待处理抵债资产处置等情况进行了专项稽核。从三个方面开展工作：首先是对不良贷款进行了实事求是的稽核认定。如城区联社通过审计查明，贷款占用形态反映失真6456万元；其次再对不良贷款收回进行了稽核认定。如丹江口市联社2002年8月以来，共收回不良贷款494.2万元，其中现金收回479万元，虚假盘活15.2万元；再次对抵债资产进行了稽核认定，对弄虚作假收回不良贷款的责任人给予了相应的经济处罚，并提出了改进工作的具体建议。

　　三是对职工责任贷款进行了清理处理。为了严肃信贷纪律，防范和化解金融风险，进一步规范信贷管理，我们对职工违规责任贷款、职工逾期贷款、职工担保逾期贷款及职工亲属逾期贷款分别进行了重新清理认定，并行文作出了处理决定，从2003年4月份起一律作待岗处理，并要求责任人定出清收的具体计划，未制定具体计划的一律下岗清收；凡2003年底不能收清的一律解除劳动合同，由联社接管实行以法清收。丹江口市联社对逾期或欠息的职工贷款20.8万元、职工担保贷款9.2万元、职工亲属贷款20.7万元，从2003年4月份起只发给责任人200元生活费，其余工资抵还贷款直至本息收清为止。通过采取多种追究措施，止12月底，以现金方式收回违规责任贷款76笔60.4万元，办理合规抵押登记手续2笔9万元，依法起诉3笔10.1万元，收回内部职工贷款、职工担保贷款、职工近亲属贷款共计68笔53.6万元，其中32名责任人已全部收清了责任贷款。林区联社对5名职工违规放款160万元实行停职，效果明显，停职后已收回贷款130万元。
　　2003年武当山联社开展相关稽核项目14个，查出违规问题300余件（次），金额298万元，处罚49人，其中下岗收贷5人，行政警告2人，记大过1人，收缴罚没款2.5万元，通过审计收到了良好的效果。

　　我们十堰市信用联社审计部门在进行事后监督，财务收支审计，经济责任审计，充分发挥审计作用的同时，积极向管理审计、风险审计延伸。审计部门利用业务接触面广，人员具有较高素质的优势，在协助信用社管理层监督内部控制政策和程序有效实施的同时，积极为信用社改进内部控制提供建设性建议，向管理审计领域渗透。几年来信用社已初步建立了一套管理审计模式，如干部挑选提拔、职工年度考核、评先等工作，均由审计部门签署意见，行使否决权；日常业务经营活动中，审计部门全面参与决策，在信用社财务管理委员会、信贷资产管理委员会中担任重要成员，全面向事前审计延伸。全方位的审计监督机制，有力的促进了信用社经营效益的提高和内部控制健全、完善。