汉江集团公司审计处

　　汉江集团审计处自1985年成立以来，在各级审计组织的指导下，以审计法规为准绳，以集团公司经济效益为中心，紧紧围绕公司生产经营目标开展各项审计工作，全面履行内部审计职责，不断拓宽审计领域，扩大审计内涵，在维护财经秩序，加强和改善经营管理、提高经济效益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了显著成绩。2001年被长江委审计局评为“内部审计先进单位”。2002荣获“水利系统内审先进集体”的荣誉称号。

　　一、审计成果显著
　　我处自1999年至2003年五年中，坚持规范运作，扎实工作，共完成166个审计项目，纠正违纪违规金额6008.29万元，促进增收节支金额1333.66万元，被采纳的审计建议270条，经济责任审计率达100％。

　　我公司内部审计取得的显著成效，缘自于公司领导对内部审计的高度认识，多次强调公司要健康发展，必须加强审计监督，对内部审计给予强有力的支持，这是我们搞好内部审计工作的前提。领导重视程度越高，内部审计工作就越有依靠，发挥的作用就越大。随着市场经济的深入发展，呈现的新事物、新问题，使企业领导人深感内审的重要性，企业集团的内审呈现进一步加强的趋势。不少单位的领导认为加强内审就是增加效益。1999年以来，仅工程审计一项，就为集团公司创直接经济效益1333.66万元。在认识上，过去内审的建立是不自觉的，是“你要我建的”， 现在是“我需要建”。建立内审已是一种内在管理需要的自觉行动。这是内审发展的一个质的飞跃。1996年以前内审人员少，2000年机构改革后，全集团共建立内审机构3个，人员从12人增加到31人。我公司近几年来内部审计在对各单位的经营责任状的兑现、单位负责人的考评、大型项目招标等工作中，发挥了积极作用。

　　内部审计“有为”是关键。“有为”才有位，“有位”更“有为”。这也是我们能做好工作的关键所在。在工作中摆正自己的位置，明确自己的职责是为领导和单位把好关，当好参谋，只有作出成绩，才能树立威望。我们主要从三个方面入手：一是经济效益是领导最为关心的问题，也是内审在单位实现自身价值，体现“有为”的重点。企业内部经营管理中，购销环节漏洞比生产环节还要大。我公司汉江医院、铝业公司审计人员在领导的支持下积极开展“购销比价”活动，严把物资采购和产品销售这两个环节，对经营全过程进行动态监控，使购销管理中的隐蔽权力公开化，集中的权力分散化，杜绝了“暗箱作业”，不仅纠正了购销活动中的不正之风，而且每年为企业节约购销资金200万元，加上每年抓工程、经济合同审计，为企业增收节支300余万元，引起领导的高度重视。二是廉政建设是单位领导普遍关心的一个重要问题，也是内部审计实现“有为”的重要方面。几年来我们抓住这个重点，以经济责任审计为中心，结合其他审计，为加强组织对干部的考核和促进廉政建设作出了重要贡献。1999年来，共对31位领导干部进行了经济责任审计，审计后继续任用10人、退二线21人。经济责任审计率100%。对审计中发现的私设“小金库”、挪用专项资金等行为，给予披露，并提出我们的建议，为用人决策提供了重要依据。三是健全内部控制制度，适应日益激烈的市场竞争，是企业领导的迫切需要，也是内审人员大有可为的重要方面。我们在日常工作中，从传统的“查错防弊”向整体促进公司提高管理水平和风险防范能力方面转变。大多把内控评审作为审计重点。先后对投资、应收账款、存货的内控制度的建立健全及执行情况进行调查评价，针对执行中存在的薄弱环节，分析研究并有针对性地提出合理化建议7条，引起被审单位领导的高度重视。

　　内部审计向较高层次发展。经济的发展对内部审计提出越来越高的要求，为此审计的领域不断拓宽，审计的“关口”不断前移，事后审计为主的格局正为以事中、事前审计为主所取代。1998年以前我公司审计项目以财务收支审计为主，占审计项目的80%，1999年—2003年底，内部审计部门共完成审计项目166个，其中财务收支审计仅占14%，而经济责任审计、工程审计、内控专项调查、经济合同审计和其他审计占86 %。审计方法也在不断创新，如开展经济责任审计，为提高工作效率，解决审计时效与干部任职离职之间的矛盾，我们积极探索，把经常性的财务收支审计、工程审计和其他专项审计与经济责任审计结合起来，把内部审计与国家审计、社会审计的成果结合起来，把内审部门与单位其他部门的日常工作成果结合起来，达到资源共享，从而大大提高经济责任审计的时效性，提高了审计质量，降低了审计风险。审计手段上由原来的手工操作逐步向计算机审计发展。广泛使用计算机，探索计算机审计的新路子，建立内审工作数据库，使内审档案的管理更加科学、完整。这方面比过去有了长足的发展。

　　内部审计人员素质有了大幅度的提高。一是人员结构向复合型方向发展。由于内部审计领域的不断扩宽和审计层次的不断提升，各级领导认识到单纯的财会人员结构已不能适应工作的需要，在人员配置上，注重了人员结构的合理配置，目前我公司内审不仅配有会计师，而且配备了经济师。二是在知识结构上，向多元化方向发展。要求审计人员不仅要懂财会、审计，而且要懂法律和计算机技术、工程技术等专业知识。为此 ，近几年，我公司各单位都加大了内审人员的培训力度，使内审人员的知识面不断得到拓宽。每年有计划地选送审计人员参加计算机技术、法律、工程技术的培训学习，并取得相关执业资格，适应审计工作的需要。三是内审人员的文化水平（学历水平）不断提高。具有大专学历和获得中级以上技术职称的人越来越多。我公司经过几年的培养和人员更新，现在全系统95%以上的内部审计人员取得了中级以上技术职称，100 %的内部审计人员具有大专以上学历。

　　二、内部审计制度建设日趋完善
　　内部审计制度是内部审计开展工作的依据。近年来我们采取以制度促建设，以检查促工作的方法，根据国家有关审计法律、法规，结合工作的实际，制定了《财务收支、经济效益、建设项目决算审计暂行办法》，修订和完善了《汉江集团领导干部任期经济责任审计暂行规定》，出台了《集团公司领导干部任期经济责任审计联席会议制度》，这些制度的建立和完善，使内审工作有章可循、有法可依，保证了审计工作的权威性和审计结论的有效性。在审计过程中，我们严格按照审计法规和各项审计暂行办法开展工作，注意原则性与灵活性相结合，批判性与建设性相结合，做到以理服人。对审计过程中出现的各种违纪违规问题，依法依规严肃处理，确保审计质量，遏制违纪违规和腐败现象，保证国有资产的安全完整，使集团公司的经济工作朝着依法依规健康有序轨道上运作和发展。

　　三、培训、交流是提高审计质量的重要保证
　　一切工作都离不开人，要做好任何工作都必须坚持“以人为本”。以人为本，主要体现在对人才的培养上，一是抓专业培训和经验交流活动，积极参加同行业的、省市和全国的培训、研讨活动。2000年，参加湖北省丹江口市科协论文评比，两人获得了优秀论文一等奖，并被推荐给省科协。1999年以来每年全公司内审人员参加各类专业培训至少一次。在各类期刊发表论文18篇。二是为提升内审人员的学历和职称，鼓励内审人员积极参加自修、函授学习，同时鼓励内审人员参加CIA、CPA、全国注册造价工程师和其他专业职称考试。目前我们有中级职称的内审人员30人，较以前有了很大提高。正是由于内审人员的不断学习，知识得到不断更新和丰富，才使我们的工作不断创新，取得较好的成绩。

　　四、宣传是扩大审计影响的重要手段
　　审计是一个新事物，各方面对审计都存在不同程度的不了解、不理解、甚至是误解，内部审计人员也存在过分强调审计的监督意识，忽略了服务意识。因此，加强自我宣传就成了做好审计工作必不可少的重要手段。几年里我们通过汉江集团报登载审计宣传稿件19 篇，还在具体的工作中通过审计成果扭转审计就是“挑毛病”的传统观念，使管理者了解了审计，主动要求审计、积极配合审计的更多了。有5个单位主动找上门，要求审计。审计结果使他们明白审计是为他们达到目标服务的。

　　五、面向基层、服务基层，提高整体审计质量
　　几年来，我们认真学习和贯彻“三个代表”的重要思想，每年年初通过集团公司内部审计工作会，统一思想、集中布署、明确任务，对所属内审部门给予理论和业务指导。帮助他们建章建制，提供业务咨询和服务，协助解决疑难问题。2001年，应2个单位的提请，分别派出人员对其经济责任和购销铝板情况开展审计。为其分清责任、查清事实，对该单位内审人员起到了传帮带的作用。

　　回顾过去，展望未来，我们全体内审人员将继续深入学习“三个代表”的重要思想和十六届三中全会精神，求真务实，与时俱进、开拓创新，不断摸索一套适应汉江集团发展的内审摸式，以更优异的成绩和崭新的姿态迈向未来。